大连九州娱乐建设集团有限公司
您现在的位置:首页 > 关于九州 > 企业动态 > 九州新闻 > 关于企业所得税汇算清缴的培训讲座
企业动态
九州报
九州新闻
文化建设
安全管理
施工技术
工程质量
行业动态
媒体聚焦
绿色施工
信息化

辽宁省大连市中山区海之韵路21号
邮编:116000
电话:0411-82808566
传真:0411-82813693

 
九州新闻
关于企业所得税汇算清缴的培训讲座
【2016-12-13 8:38:46】 【作者/来源:企划部 王晓斯】  【关 闭

年关将至,对于企业财务人来说,年底结账,规范调整,梳理会税差异,应对一年一度的企业所得税汇算清缴又将成为财务工作的重头戏。而在今年,税制改革发生的重大事件——“营改增”,必定将会给今年的汇算清缴带来巨大影响。为此,集团公司特邀辽宁德瑞富税务师事务所总经理高洪老师于2016年11月9日亲临三楼会议室做现场讲解,给大家总结了一些“营改增”后企业所得税汇算清缴应注意的问题,向大家做一汇报,以便大家提前做好准备应对之策。

本次会议的主要内容有:

一、企业所得税汇算清缴要点;二、2016年企业所得税汇算清缴应掌握的九项要素;三、这两年税务稽查的十个重点内容以及一些典型案例分析等等。

1、汇算清缴对象

凡在本年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在本年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按规定进行企业所得税汇算清缴。

2、汇算清缴时间

纳税人应在下一年5月底之前到主管税务机关办理上年度企业所得税纳税申报,结清企业所得税税款。

3、申报注意事项

各位纳税人在正式申报汇算清缴前,需要注意以下几个工作要点:

(一)提前及时办理需要报经税务机关审批或备案、事前申报的事项。

(二)企业所得税年度纳税申报表的填报。

(三)及时做好资产损失申报。

4、汇算清缴申报资料

纳税人在完成企业端的数据填报并确认无误后,生成上报电子数据,既可以通过网上上传数据,也可以到主管税务机关办税服务厅递交数据,完成企业所得税年度纳税申报,并根据主管税务机关的安排,在规定期限内向主管税务机关报送下列纸质纳税申报资料:

(1)企业所得税年度纳税申报表。查账征收企业根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报情况,选择封面和已填报的报表打印并在封面上盖章、签字、装订成册;核定征收企业应在填报的《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》加盖纳税人公章并由法定代表人签字。

(2)年度财务会计报告。经中介机构审计的,还需提供相应的审计报告。

(3)发生的涉税事项属于备案类的,应附送备案相关资料。

(4)若委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

(5)对于跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构,其直接管理的跨地区设立的项目部,发生按项目实际经营收入的0.2%按月或按季向项目所在地预分企业所得税的,在完成企业所得税年度纳税申报的同时向主管税务机关报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证(复印件)。

(6)总机构在年度纳税申报表时,还应报送其所属跨地区经营二级分支机构就地预缴所得税情况及其缴款书复印件(盖章注明与原件一致)。

纳税人在规定申报期内,发现申报有误的,可在申报期办理更正申报。纳税人因不可抗力,无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的,可按照征管法的规定,办理延期纳税申报。

5、汇算清缴结清税款阶段

纳税人年度纳税申报资料经主管税务机关受理后,纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的,应在2016年5月31日前结清补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,应及时到主管税务机关办理退税。

总机构及其主体生产经营职能部门以及所属本市分支机构按照本年应分摊的所得税额计算本年应补(退)的所得税额,一律结清应缴应退税款。跨省二级分支机构自年度终了之日起5个月内,按照其总机构填报的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》以及本年应分配所得税额、本年已就地预缴所得税额计算该分支机构本年应补(退)的所得税额,一律结清应缴应退税款。

纳税人如有特殊困难,无法在汇算清缴期间补缴税款的,可按征管法的有关规定,办理延期缴纳税款手续。

纳税人不按规定期限办理申报、拒不申报,不按规定期限结清税款的,主管税务机关将依照税收征管法及实施细则的有关规定予以处理。

6.2016年企业所得税汇算清缴应掌握的九项要素:

①注意收入的口径变化

②注意增值税对成本费用的影响

注意企业之间无偿借用资金的问题

④注意财政补助资金的税务处理

⑤注意对于税前扣除凭据的影响

⑥注意将商品用于慈善捐赠的税务处理问题

⑦注意预收账款纳税义务发生时间的差异

⑧“金税三期”大数据评估威力要引起重视

⑨注意处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系

7.这两年税务稽查的十个重点内容

地税局对营业税做个了断与清算

地税局对企业所得税做个了断与清算

开展行业专项整治的稽查工作

营改增前后政策的执行情况

采购方或劳务接受方将一些依照税法规定不能抵扣的增值税专用发票进行了抵扣

全面营改增后的两虚(虚开虚抵)发票、对开发票、三流不一致发票

金税三期上线:个人所得税的重大风险早知道,要么改,要么变,要么被发现

其他小税种稽查

骗取出口退税行为

⑩高风险纳税人

                                                                                      财务部   刘晨


大连九州建设集团有限公司@2004-2017 辽ICP备10201553号
本网站浏览次数: 总访问次数: 当前浏览总次数:
2018年度浏览次数: 2018年度总访问次数: 2018年度浏览总次数: